Préstamos entre familiares

Préstamos entre familiares: guía completa

Los préstamos entre particulares, también conocidos como préstamo familiar o crédito familiar, proporcionan el apoyo económico necesario con condiciones más flexibles y favorables. Sin embargo, para evitar problemas con Hacienda, es crucial redactar un contrato entre particulares.

Donaciones o préstamo familiar

Muchos son los padres (u otras familiares) que buscan ayudar a los más jóvenes económicamente para que estos últimos puedan adquirir una vivienda, abrir un negocio, hacer un viaje, un master etc. Pero en el momento de dar esta ayuda económica, surge el conflicto de saber si la modalidad que le regirá será el de donación o un préstamo entre particulares.
Muchos pueden optar por hacer una donación, que se refiere a transmitir los fondos de forma gratuita. Es decir, solamente dar el dinero, como una especie de regalo. Pero el problema que surge con esta modalidad es que para recibir donaciones, se debe pagar un impuesto que dependiendo si la donación se hace o no con escritura publica o no y de la cantidad puede variar de forma significativa, lo cual puede encarecer mucho la operación.
Otra opción es recurrir al a un préstamo entre familiares que, a la luz de la legislación catalana, está visto como cualquier otro contrato entre particulares y puede ser a título gratuito. Esta es una operación sujeta pero exenta de tributación y para realizarlo se debe autoliquidar el modelo 600.

Cómo hacer un préstamo entre familiares en Cataluña

Lo principal es elaborar un contrato de préstamo entre familiares (contrato entre particulares) que esté especificado en suficiencia, es decir, dejar constancia de la forma en qué va a ser devuelto el dinero, cuáles serán los plazos para la devolución del dinero, que exista la posibilidad de la cancelación anticipada del préstamo y, como requisito fundamental, dejar especificado que este será con un interés del 0%, es decir, sin intereses. Porque es en esta modalidad donde no se debe pagar ningún tributo. Si este último se omite, hacienda podría hacer tributar al prestamista en el IRPF por una contraprestación equivalente al interés legal del dinero.
Además es importante tener en cuenta otras consideraciones como puede ser el régimen económico matrimonial tanto del prestamista como del prestatario, la edad de ambos en relación al periodo de la devolución, y aspectos relacionados con la sucesión en caso de que el prestatario no sea o no sea el único heredero.
Y una vez que se haya firmado el contrato, se tiene un plazo de un mes para la autoliquidación del modelo 600.
Lo ideal es que este procedimiento sea realizado por un abogado y un experto fiscal, puesto que cuando lo realiza un particular, puede saltarse alguna de las cláusulas importantes y convertir una solución en otro dolor de cabeza.

Préstamo entre familiares con intereses

El procedimiento para pactar un préstamo con intereses es el mismo que para el préstamo sin intereses, con la diferencia de que el contrato debe especificar claramente el tipo de interés acordado. En este caso:

• La fiscalidad recae sobre el prestamista.
• Los intereses percibidos se consideran rendimientos del capital mobiliario y deben declararse en el IRPF.

Préstamo entre familiares con garantías

Cuando el préstamo se acompaña de una garantía —por ejemplo, una garantía inmobiliaria—, la operación pasa a considerarse un acto valuable e inscribible en el Registro de la Propiedad. Esto implica que queda sujeto a Actos Jurídicos Documentados (art. 31.2 de la Ley del ITP y AJD), lo que puede generar una tributación adicional que conviene calcular de antemano con un asesor.

Préstamos y herencias: qué pasa si el prestamista o el prestatario fallecen antes de devolver el dinero

Los préstamos y herencias están más relacionados de lo que parece. Esta es una de las dudas más frecuentes, especialmente en préstamos entre padres e hijos: ¿qué ocurre si fallece el prestamista (o el prestatario) antes de que se haya devuelto la totalidad del dinero?

• Si el préstamo no se ha devuelto por completo, el derecho de crédito pendiente pasa a formar parte de la masa hereditaria.
• Si el heredero es único, ese crédito se integra directamente en su herencia, con las consecuencias fiscales que correspondan según los tramos del Impuesto de Sucesiones.
• Si hay varios herederos, se realizan los ajustes proporcionales entre las partes correspondientes.

Por este motivo, recomendamos siempre reflejar esta posibilidad en el contrato y, si es posible, también en el testamento, para evitar conflictos entre herederos y facilitar la liquidación de la deuda pendiente.

Errores más habituales al formalizar un préstamo entre familiares

• No presentar el modelo 600 dentro de plazo (o directamente no presentarlo).
• No especificar el interés 0% de forma expresa en el contrato.
• Pagar o devolver el dinero en efectivo, sin dejar rastro documental.
• No tener en cuenta el régimen económico matrimonial de las partes.
• No prever qué ocurre en caso de fallecimiento de una de las partes.
• Redactar el contrato sin asesoramiento profesional, lo que puede convertir una solución sencilla en un problema fiscal serio.

En Letrados Barcelona somos un bufete especializado en contratos entre particulares, así como también asesoría en cuanto a préstamos entre familiares se refiere. En caso de dudas, bien podéis contactarnos y buscaremos mitigar todas vuestras dudas.

Preguntas frecuentes

¿Hay que pagar impuestos por un préstamo entre familiares en Cataluña?

No, si se hace correctamente. Está sujeto pero exento de tributación, siempre que se autoliquide el modelo 600 dentro del plazo de un mes desde la firma del contrato.

¿Qué pasa si no presento el modelo 600?

La presentación es obligatoria aunque la operación esté exenta. No presentarlo es uno de los motivos más frecuentes por los que Hacienda reclasifica la operación como donación, con el coste fiscal correspondiente.

¿Puedo hacer un préstamo a mi hijo sin intereses?

Sí, es la modalidad más habitual. Debe quedar reflejado expresamente en el contrato que el interés es del 0%, o Hacienda podría exigir tributar por el interés legal del dinero aunque no se haya cobrado.

¿Qué ocurre si fallezco antes de que me devuelvan el préstamo?

El crédito pendiente pasa a formar parte de tu masa hereditaria y se reparte según corresponda entre tus herederos. Es recomendable reflejarlo también en el testamento.

¿Un préstamo entre familiares con garantía hipotecaria tributa igual que uno sin garantía?

No. Al ser un acto inscribible en el Registro de la Propiedad, queda sujeto a Actos Jurídicos Documentados, lo que puede suponer una tributación adicional.

¿Se puede hacer la cancelación de un préstamo entre familiares antes de tiempo?

Sí. De hecho, es recomendable dejar prevista la cancelación anticipada del préstamo entre familiares directamente en el contrato inicial, para evitar dudas sobre cómo formalizar la devolución total del dinero antes del plazo pactado.